PER : versements, plafond de déduction et économie d'impôt en 2026

Comment verser sur un PER

Les versements volontaires sont libres : vous choisissez le montant, la fréquence et le moment. Vous pouvez mettre en place un versement programmé (par exemple chaque mois) pour lisser votre effort d'épargne, ou faire des versements ponctuels, par exemple en fin d'année pour ajuster votre impôt une fois votre revenu connu.

Avant 70 ans, les versements sont déductibles par principe. Si vous ne souhaitez pas déduire un versement, vous devez le signaler au gestionnaire à chaque versement. Les versements déduits et non déduits sont suivis séparément dans le compartiment individuel.

Le plafond de déduction 2026 (revenus 2025)

• Salarié : 10 % des revenus d'activité nets de frais professionnels, dans la limite de 37 680 €, ou 4 710 € si ce montant est plus élevé.
• Sans activité ou retraité sans revenus professionnels : 4 710 €.
• Travailleur indépendant : règles particulières, à vérifier avec votre conseiller.

Ce plafond est réduit de certaines cotisations de retraite supplémentaire, de certains abondements et de certains droits CET ou jours monétisés versés dans un plan. Votre plafond personnalisé figure sur votre avis d'impôt : c'est lui qu'il faut utiliser pour dimensionner vos versements.

Le report des plafonds non utilisés

Votre plafond est majoré des plafonds non utilisés des 5 années précédentes, du plus ancien au plus récent. Le reliquat de 2024 reste utilisable jusqu'en 2027, celui de 2025 jusqu'en 2028.

C'est utile en cas de revenu exceptionnel (prime, vente d'entreprise, plus-value, indemnité) : vous pouvez concentrer un gros versement sur une année très imposée et mobiliser plusieurs années de plafond d'un coup. À l'inverse, si vous ne versez rien, ces droits ne sont pas perdus tout de suite, mais ils s'éteignent au bout de 5 ans.

Exemple chiffré

Un salarié dont le revenu net imposable d'activité est de 80 000 € dispose d'un plafond de 8 000 € (10 %). S'il est dans la tranche à 41 %, un versement de 8 000 € réduit son impôt d'environ 3 280 €, soit 8 000 × 41 %. L'effort d'épargne réel est donc de 4 720 €.

Exemple simplifié, qui ne tient compte ni du quotient familial, ni des autres réductions ou plafonds, ni de la fiscalité à la sortie. Un simulateur ou un conseiller permet de l'affiner à votre situation.

Après 70 ans

Depuis le 1er janvier 2026, les versements après 70 ans restent possibles mais ne sont plus déductibles. Ils restent néanmoins utiles pour continuer à faire fructifier un capital avec une fiscalité de sortie favorable (voir ci-dessous) ou pour organiser une transmission.

Déduire ou ne pas déduire ?

Vous pouvez renoncer à la déduction. Cela se justifie si vous êtes faiblement imposé ou non imposable : l'avantage fiscal à l'entrée serait faible, alors qu'à la sortie en capital, vos versements non déduits sont exonérés d'impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux, seuls les gains étant imposés.

À l'inverse, si vous êtes fortement imposé aujourd'hui et que vous le serez moins à la retraite, la déduction est généralement la meilleure option. Détails dans notre article sur la sortie.

Les erreurs à éviter

• verser plus que ce que l'on peut se permettre de bloquer jusqu'à la retraite ;
• oublier de signaler la non-déduction au moment du versement ;
• verser sans connaître son plafond disponible, reports compris ;
• ne pas tenir compte de l'évolution probable de sa tranche d'imposition.

Jusqu'à quand verser ?

Pour réduire l'impôt d'une année, le versement doit être effectué avant le 31 décembre de cette année. Pensez à anticiper : les délais de traitement bancaires peuvent retarder un virement fait trop tard.

Le plafond du conjoint

Les couples mariés ou pacsés soumis à une imposition commune peuvent, sous conditions, mettre en commun leurs plafonds de déduction. Si l'un des deux n'utilise pas son plafond, l'autre peut en profiter. À vérifier sur la déclaration de revenus ou avec un conseiller. Voir le PER selon votre profil.

Calculer sa TMI et son économie

L'économie d'impôt dépend de votre tranche marginale d'imposition (TMI). Exemple : 10 000 € versés et déduits dans la tranche à 30 % donnent 3 000 € d'impôt en moins. Utilisez notre simulateur d'économie d'impôt pour estimer votre cas.

Et si vous êtes indépendant ?

Le plafond se calcule sur le bénéfice imposable, avec des règles particulières. Voir PER pour travailleurs non salariés.

Pour un conseil personnalisé sur votre épargne retraite et votre défiscalisation, contactez-nous au 01 89 16 15 00 (appel non surtaxé) ou en remplissant le formulaire.

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